50 ทวิ คืออะไร หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ฉบับเข้าใจง่าย

50 ทวิ คืออะไร

"50 ทวิ" คือชื่อที่คนทั่วไปใช้เรียก หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ชื่อนี้มาจาก มาตรา 50 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร ซึ่งเป็นมาตราที่กำหนดให้ผู้หักภาษีต้องออกหนังสือรับรองให้ผู้ถูกหัก

เอกสารนี้ยืนยันว่า ผู้จ่ายเงินได้หักภาษีไว้เท่าไร จากเงินได้ประเภทไหน และในวันที่เท่าไร

สำหรับผู้รับเงิน 50 ทวิ สำคัญมาก เพราะเป็นหลักฐานที่ใช้นำภาษีที่ถูกหักไปเป็นเครดิตตอนยื่นแบบภาษีเงินได้ประจำปี

ใครต้องออก 50 ทวิ

ผู้ที่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายเป็นผู้ออก 50 ทวิ ให้กับผู้ถูกหักภาษี

กรณีที่พบบ่อยของ SME มีดังนี้

• บริษัทจ่ายค่าบริการหรือค่าจ้างทำของให้ฟรีแลนซ์หรือบริษัทอื่น
• บริษัทจ่ายค่าเช่าสำนักงาน ค่าโฆษณา หรือค่าขนส่ง
• นายจ้างจ่ายเงินเดือนให้พนักงานและหักภาษีไว้

ถ้าคุณเป็นผู้รับเงินและถูกหักภาษีไว้ คุณมีสิทธิได้รับ 50 ทวิ จากผู้จ่ายเสมอ ถ้ายังไม่ได้รับ ควรขอจากผู้จ่ายเงิน

ต้องออกกี่ฉบับ

ตามประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีเงินได้ (ฉบับที่ 100) ผู้หักภาษีต้องออกหนังสือรับรองให้ผู้ถูกหักภาษี 2 ฉบับ ที่มีข้อความตรงกัน

| ฉบับ | ข้อความบนเอกสาร | ใช้ทำอะไร | |---|---|---| | ฉบับที่ 1 | สำหรับผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย ใช้แนบพร้อมกับแบบแสดงรายการ | แนบตอนยื่นแบบภาษีเงินได้ | | ฉบับที่ 2 | สำหรับผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย เก็บไว้เป็นหลักฐาน | ผู้ถูกหักเก็บไว้ | | สำเนาคู่ฉบับ | - | ผู้หักภาษีเก็บไว้ |

ผู้หักภาษีควรเก็บสำเนาคู่ฉบับไว้เสมอ เพราะถ้าต้นฉบับชำรุดหรือสูญหาย คู่มือกรมสรรพากรให้ถ่ายสำเนาคู่ฉบับ เขียนคำว่า "ใบแทน" และลงลายมือชื่อรับรอง เพื่อออกให้ผู้ถูกหักแทนได้

ต้องให้เมื่อไร

คู่มือของกรมสรรพากรแบ่งเป็นสองกรณี

เงินได้ทั่วไป (เช่น ค่าบริการ ค่าเช่า ค่าโฆษณา)

ออก 50 ทวิ ทันทีทุกครั้งที่หักภาษี ณ ที่จ่าย

เงินเดือน ค่าจ้าง (ที่นำส่งด้วย ภ.ง.ด.1)

ออกให้ ภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ของปีถัดจากปีภาษี หรือถ้าพนักงานออกจากงานระหว่างปี ให้ออกภายใน 1 เดือนนับแต่วันที่ออกจากงาน

50 ทวิ ต้องมีข้อมูลอะไรบ้าง

หนังสือรับรองต้องมีข้อความอย่างน้อยตามแบบที่อธิบดีกรมสรรพากรกำหนด รวมถึงเลขลำดับของหนังสือรับรอง (เลขลำดับของเล่มใส่เฉพาะกรณีทำเป็นเล่ม) เช็กลิสต์ข้อมูลหลักตามแบบมีดังนี้

• [ ] เลขลำดับของหนังสือรับรอง
• [ ] ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้มีหน้าที่หักภาษี
• [ ] ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร (หรือเลขประจำตัวประชาชน) ของผู้ถูกหัก
• [ ] ลำดับที่ในแบบ และแบบที่ใช้นำส่ง (เช่น ภ.ง.ด.1, ภ.ง.ด.3, ภ.ง.ด.53)
• [ ] ประเภทเงินได้ที่จ่าย
• [ ] วัน เดือน ปี ที่จ่าย
• [ ] จำนวนเงินที่จ่าย และจำนวนภาษีที่หักและนำส่ง
• [ ] ลายมือชื่อผู้จ่ายเงิน

ประกาศฉบับที่ 100 อนุญาตให้ประทับลายมือชื่อด้วยตรายาง หรือพิมพ์ลายมือชื่อด้วยคอมพิวเตอร์ได้

ถ้าต้องการเครื่องมือฟรี กรมสรรพากรมีโปรแกรม 50 Tawi Generator สำหรับออกหนังสือรับรองตามมาตรา 50 ทวิ ให้ดาวน์โหลดบนเว็บไซต์

ใช้ 50 ทวิ ตอนยื่นภาษีอย่างไร

ผู้ถูกหักภาษีนำข้อมูลใน 50 ทวิ ไปกรอกเป็นภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย ในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ประจำปี

• บุคคลธรรมดา ใช้ในการยื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เช่น ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91
• นิติบุคคล ใช้ในการยื่นแบบภาษีเงินได้นิติบุคคล เช่น ภ.ง.ด.50

ภาษีที่ถูกหักไว้จะนำไปหักออกจากภาษีที่ต้องชำระ ถ้าถูกหักไว้เกิน ก็อาจขอคืนภาษีได้ตามเงื่อนไขของกรมสรรพากร

เคล็ดลับคือ เก็บ 50 ทวิ ทุกใบแยกตามปีภาษี และตรวจยอดกับรายการรับเงินทุกเดือน

คำถามที่พบบ่อย

ถ้า 50 ทวิ หาย ต้องทำอย่างไร

ขอให้ผู้จ่ายเงินออกใบแทน ผู้จ่ายจะถ่ายเอกสารจากสำเนาคู่ฉบับ เขียนว่า "ใบแทน" และลงลายมือชื่อรับรอง

ใช้ลายเซ็นแบบพิมพ์หรือตรายางได้ไหม

ได้ ประกาศอธิบดีกรมสรรพากร (ฉบับที่ 100) อนุญาตให้ประทับลายมือชื่อด้วยตรายาง หรือพิมพ์ลายมือชื่อด้วยคอมพิวเตอร์

ใบเสร็จรับเงินใช้แทน 50 ทวิ ได้ไหม

โดยทั่วไปไม่ได้ ใบเสร็จรับเงินยืนยันการรับเงิน ส่วน 50 ทวิ ยืนยันการหักภาษี ผู้หักภาษีจึงควรออก 50 ทวิ ทุกครั้งที่หักภาษี

สรุป

50 ทวิ เป็นเอกสารเล็ก ๆ แต่สำคัญกับทั้งผู้จ่ายและผู้รับ ออกให้ครบ ถูกแบบ และทันเวลา จะช่วยลดปัญหาตอนยื่นภาษี

ใน XBalance คุณสามารถออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) พร้อมใบเสนอราคา ใบแจ้งหนี้ ใบกำกับภาษี และใบเสร็จรับเงิน ได้จากระบบเดียว และใส่โลโก้ ลายเซ็น ตรายางบนเทมเพลต PDF ได้ ดูเพิ่มเติมที่ ฟีเจอร์

บทความนี้ให้ข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีหรือกฎหมายเฉพาะกรณี โปรดตรวจสอบกับกรมสรรพากรหรือผู้เชี่ยวชาญก่อนตัดสินใจ

ข้อมูล ณ กันยายน 2569

แหล่งอ้างอิง

• ประกาศอธิบดีกรมสรรพากร เกี่ยวกับภาษีเงินได้ ฉบับที่ 100 | กรมสรรพากร
• การออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย | กรมสรรพากร
• โปรแกรม 50 Tawi Generator | กรมสรรพากร

ข้อจำกัดความรับผิด

บทความนี้จัดทำขึ้นเพื่อให้ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับกฎหมายภาษีอากรเท่านั้น ไม่ถือเป็นคำแนะนำทางกฎหมายหรือทางบัญชีสำหรับกรณีเฉพาะเจาะจงของกิจการใดกิจการหนึ่ง อัตราภาษี วงเงิน กำหนดเวลา และหลักเกณฑ์ต่าง ๆ ที่กล่าวถึงอาจมีการเปลี่ยนแปลงได้ในภายหลัง ก่อนนำข้อมูลไปใช้ตัดสินใจ กรุณาตรวจสอบความถูกต้องล่าสุดกับกรมสรรพากร (rd.go.th) หรือปรึกษาผู้สอบบัญชี/ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของท่าน