50 ทวิ คืออะไร
"50 ทวิ" คือชื่อที่คนทั่วไปใช้เรียก หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ชื่อนี้มาจาก มาตรา 50 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร ซึ่งเป็นมาตราที่กำหนดให้ผู้หักภาษีต้องออกหนังสือรับรองให้ผู้ถูกหัก
เอกสารนี้ยืนยันว่า ผู้จ่ายเงินได้หักภาษีไว้เท่าไร จากเงินได้ประเภทไหน และในวันที่เท่าไร
สำหรับผู้รับเงิน 50 ทวิ สำคัญมาก เพราะเป็นหลักฐานที่ใช้นำภาษีที่ถูกหักไปเป็นเครดิตตอนยื่นแบบภาษีเงินได้ประจำปี
ใครต้องออก 50 ทวิ
ผู้ที่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายเป็นผู้ออก 50 ทวิ ให้กับผู้ถูกหักภาษี
กรณีที่พบบ่อยของ SME มีดังนี้
- บริษัทจ่ายค่าบริการหรือค่าจ้างทำของให้ฟรีแลนซ์หรือบริษัทอื่น
- บริษัทจ่ายค่าเช่าสำนักงาน ค่าโฆษณา หรือค่าขนส่ง
- นายจ้างจ่ายเงินเดือนให้พนักงานและหักภาษีไว้
ถ้าคุณเป็นผู้รับเงินและถูกหักภาษีไว้ คุณมีสิทธิได้รับ 50 ทวิ จากผู้จ่ายเสมอ ถ้ายังไม่ได้รับ ควรขอจากผู้จ่ายเงิน
ต้องออกกี่ฉบับ
ตามประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีเงินได้ (ฉบับที่ 100) ผู้หักภาษีต้องออกหนังสือรับรองให้ผู้ถูกหักภาษี 2 ฉบับ ที่มีข้อความตรงกัน
| ฉบับ | ข้อความบนเอกสาร | ใช้ทำอะไร |
|---|---|---|
| ฉบับที่ 1 | สำหรับผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย ใช้แนบพร้อมกับแบบแสดงรายการ | แนบตอนยื่นแบบภาษีเงินได้ |
| ฉบับที่ 2 | สำหรับผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย เก็บไว้เป็นหลักฐาน | ผู้ถูกหักเก็บไว้ |
| สำเนาคู่ฉบับ | - | ผู้หักภาษีเก็บไว้ |
ผู้หักภาษีควรเก็บสำเนาคู่ฉบับไว้เสมอ เพราะถ้าต้นฉบับชำรุดหรือสูญหาย คู่มือกรมสรรพากรให้ถ่ายสำเนาคู่ฉบับ เขียนคำว่า "ใบแทน" และลงลายมือชื่อรับรอง เพื่อออกให้ผู้ถูกหักแทนได้
ต้องให้เมื่อไร
คู่มือของกรมสรรพากรแบ่งเป็นสองกรณี
เงินได้ทั่วไป (เช่น ค่าบริการ ค่าเช่า ค่าโฆษณา)
ออก 50 ทวิ ทันทีทุกครั้งที่หักภาษี ณ ที่จ่าย
เงินเดือน ค่าจ้าง (ที่นำส่งด้วย ภ.ง.ด.1)
ออกให้ ภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ของปีถัดจากปีภาษี หรือถ้าพนักงานออกจากงานระหว่างปี ให้ออกภายใน 1 เดือนนับแต่วันที่ออกจากงาน
50 ทวิ ต้องมีข้อมูลอะไรบ้าง
หนังสือรับรองต้องมีข้อความอย่างน้อยตามแบบที่อธิบดีกรมสรรพากรกำหนด รวมถึงเลขลำดับของหนังสือรับรอง (เลขลำดับของเล่มใส่เฉพาะกรณีทำเป็นเล่ม) เช็กลิสต์ข้อมูลหลักตามแบบมีดังนี้
- เลขลำดับของหนังสือรับรอง
- ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้มีหน้าที่หักภาษี
- ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร (หรือเลขประจำตัวประชาชน) ของผู้ถูกหัก
- ลำดับที่ในแบบ และแบบที่ใช้นำส่ง (เช่น ภ.ง.ด.1, ภ.ง.ด.3, ภ.ง.ด.53)
- ประเภทเงินได้ที่จ่าย
- วัน เดือน ปี ที่จ่าย
- จำนวนเงินที่จ่าย และจำนวนภาษีที่หักและนำส่ง
- ลายมือชื่อผู้จ่ายเงิน
ประกาศฉบับที่ 100 อนุญาตให้ประทับลายมือชื่อด้วยตรายาง หรือพิมพ์ลายมือชื่อด้วยคอมพิวเตอร์ได้
ถ้าต้องการเครื่องมือฟรี กรมสรรพากรมีโปรแกรม 50 Tawi Generator สำหรับออกหนังสือรับรองตามมาตรา 50 ทวิ ให้ดาวน์โหลดบนเว็บไซต์
ใช้ 50 ทวิ ตอนยื่นภาษีอย่างไร
ผู้ถูกหักภาษีนำข้อมูลใน 50 ทวิ ไปกรอกเป็นภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย ในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ประจำปี
- บุคคลธรรมดา ใช้ในการยื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เช่น ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91
- นิติบุคคล ใช้ในการยื่นแบบภาษีเงินได้นิติบุคคล เช่น ภ.ง.ด.50
ภาษีที่ถูกหักไว้จะนำไปหักออกจากภาษีที่ต้องชำระ ถ้าถูกหักไว้เกิน ก็อาจขอคืนภาษีได้ตามเงื่อนไขของกรมสรรพากร
เคล็ดลับคือ เก็บ 50 ทวิ ทุกใบแยกตามปีภาษี และตรวจยอดกับรายการรับเงินทุกเดือน
สรุป
50 ทวิ เป็นเอกสารเล็ก ๆ แต่สำคัญกับทั้งผู้จ่ายและผู้รับ ออกให้ครบ ถูกแบบ และทันเวลา จะช่วยลดปัญหาตอนยื่นภาษี
ใน XBalance คุณสามารถออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) พร้อมใบเสนอราคา ใบแจ้งหนี้ ใบกำกับภาษี และใบเสร็จรับเงิน ได้จากระบบเดียว และใส่โลโก้ ลายเซ็น ตรายางบนเทมเพลต PDF ได้ ดูเพิ่มเติมที่ ฟีเจอร์
บทความนี้ให้ข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีหรือกฎหมายเฉพาะกรณี โปรดตรวจสอบกับกรมสรรพากรหรือผู้เชี่ยวชาญก่อนตัดสินใจ
ข้อมูล ณ กันยายน 2569
แหล่งอ้างอิง
ข้อจำกัดความรับผิด
บทความนี้จัดทำขึ้นเพื่อให้ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับกฎหมายภาษีอากรเท่านั้น ไม่ถือเป็นคำแนะนำทางกฎหมายหรือทางบัญชีสำหรับกรณีเฉพาะเจาะจงของกิจการใดกิจการหนึ่ง อัตราภาษี วงเงิน กำหนดเวลา และหลักเกณฑ์ต่าง ๆ ที่กล่าวถึงอาจมีการเปลี่ยนแปลงได้ในภายหลัง ก่อนนำข้อมูลไปใช้ตัดสินใจ กรุณาตรวจสอบความถูกต้องล่าสุดกับกรมสรรพากร (rd.go.th) หรือปรึกษาผู้สอบบัญชี/ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของท่าน
