ประเทศไทย · ภาษาไทย

e-Tax Invoice คืออะไร ต่างจากใบกำกับภาษี PDF อย่างไร

e-Tax Invoice คือใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่จัดทำตามวิธีที่กรมสรรพากรกำหนด สรุปความต่างของ e-Tax Invoice & e-Receipt กับ by Email คุณสมบัติ และประโยชน์

บทความชุดนี้อ้างอิงกฎหมายและแนวปฏิบัติของประเทศไทย

เมื่อธุรกิจเริ่มส่งเอกสารให้ลูกค้าทางอีเมล คำถามที่ตามมาคือ "e-Tax Invoice คือ อะไร" และ "ใบกำกับภาษีที่เป็นไฟล์ PDF ถือเป็น e-Tax Invoice แล้วหรือยัง" บทความนี้อธิบายภาพรวมจากข้อมูลของกรมสรรพากร เพื่อให้ SME เข้าใจความต่างก่อนตัดสินใจ

e-Tax Invoice คืออะไร

ตามเอกสารของกรมสรรพากร ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) คือ เอกสารที่จัดทำข้อความขึ้นเป็นข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ และมีการลงลายมือชื่อดิจิทัล ใช้แทนใบกำกับภาษีกระดาษ ส่วน ใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Receipt) คือใบรับตามมาตรา 105 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากรที่จัดทำเป็นข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์

e tax คือ PDF ธรรมดาหรือเปล่า

ไม่ใช่ ไฟล์ PDF ที่พิมพ์ออกจากโปรแกรมบัญชีหรือโปรแกรมเอกสาร แล้วส่งทางอีเมล ยังไม่ถือเป็น e-Tax Invoice ในความหมายของกรมสรรพากร เว้นแต่จะจัดทำผ่านวิธีที่กรมสรรพากรอนุมัติ เช่น ระบบ e-Tax Invoice & e-Receipt หรือระบบ e-Tax Invoice by Email ซึ่งมีการรับรองความถูกต้องด้วยลายมือชื่อดิจิทัลหรือการประทับรับรองเวลา (Time Stamp)

2 รูปแบบหลัก: e-Tax Invoice & e-Receipt กับ e-Tax Invoice by Email

| หัวข้อ | e-Tax Invoice & e-Receipt | e-Tax Invoice by Email | |---|---|---| | กลุ่มเป้าหมาย (ตามเอกสารสัมมนาของกรมสรรพากร) | ไม่จำกัดขนาดรายได้ | ผู้ประกอบการรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี | | รูปแบบไฟล์ | XML หรือรูปแบบดิจิทัลที่กำหนด | PDF/A-3 | | การรับรองเอกสาร | ลายมือชื่อดิจิทัลด้วยใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ | ประทับรับรองเวลา (Time Stamp) ผ่านระบบ by Email | | การส่งข้อมูลให้กรมสรรพากร | ผู้ประกอบการนำส่งข้อมูลตามรูปแบบที่กำหนด | ข้อมูลถูกจัดเก็บเข้าฐานข้อมูลผ่านระบบ |

เงื่อนไขในตารางอ้างอิงจากเอกสารสัมมนาของกรมสรรพากรที่เผยแพร่ก่อนหน้านี้ หลักเกณฑ์อาจมีการปรับปรุง โปรดตรวจสอบเงื่อนไขล่าสุดที่ etax.rd.go.th ก่อนสมัคร

e-Tax Invoice & e-Receipt

เหมาะกับกิจการที่มีระบบงานของตัวเองหรือใช้ผู้ให้บริการที่รองรับ ต้องยื่นคำขอ (แบบ ก.อ.01) มีใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ (Certificate) จากผู้ให้บริการออกใบรับรองที่ได้รับการยอมรับ และนำส่งข้อมูลให้กรมสรรพากรตามรูปแบบและกำหนดเวลาที่กำหนด

e-Tax Invoice by Email

ออกแบบมาให้กิจการขนาดเล็กใช้งานง่ายขึ้น โดยจัดทำใบกำกับภาษีเป็นไฟล์ PDF/A-3 และส่งผ่านระบบ e-Tax Invoice by Email เพื่อประทับรับรองเวลา ผู้ใช้ต้องลงทะเบียนใช้งานระบบกับกรมสรรพากรก่อน

ใครใช้ได้ และมีข้อกำหนดอะไรบ้าง

ตามเอกสารของกรมสรรพากร ผู้มีสิทธิยื่นคำขอคือ ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม และควรมีความพร้อมดังนี้

  • [ ] จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว
  • [ ] มีใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ (สำหรับรูปแบบที่ต้องลงลายมือชื่อดิจิทัล)
  • [ ] มีระบบควบคุมภายในที่พิสูจน์ได้ว่าเอกสารที่ส่งมอบมีข้อความถูกต้องครบถ้วน
  • [ ] ระบบงานแสดงได้ว่าไม่มีการแก้ไขเปลี่ยนแปลงเอกสารโดยไร้ร่องรอย
  • [ ] ยื่นคำขอ/ลงทะเบียนกับกรมสรรพากรก่อนเริ่มใช้งาน

ผู้ซื้อสามารถตรวจสอบรายชื่อผู้ประกอบการที่ได้รับอนุมัติให้จัดทำ e-Tax Invoice & e-Receipt ได้ที่ระบบ ETAXSEARCH ของกรมสรรพากร

ประโยชน์ของ e-Tax Invoice

เอกสารของกรมสรรพากรสรุปประโยชน์ไว้ ได้แก่

  • ประหยัดเวลาและค่าใช้จ่าย ในการพิมพ์และจัดส่งเอกสาร
  • ลดภาระการจัดเก็บเอกสารกระดาษ
  • นำข้อมูลไปประมวลผลต่อ ในระบบสารสนเทศขององค์กรได้สะดวก
  • เอกสารอิเล็กทรอนิกส์มี ความน่าเชื่อถือและผลผูกพันทางกฎหมาย

คำถามที่พบบ่อย

ถาม: ส่งใบกำกับภาษี PDF ทางอีเมลให้ลูกค้า ถือเป็น e-Tax Invoice ไหม ตอบ: ไม่ถือเป็น e-Tax Invoice หากไม่ได้จัดทำผ่านวิธีที่กรมสรรพากรอนุมัติ หากไม่แน่ใจว่าควรจัดทำและส่งมอบใบกำกับภาษีอย่างไรจึงถูกต้อง ควรสอบถามกรมสรรพากรโดยตรง

ถาม: e-Tax Invoice by Email เหมาะกับใคร ตอบ: ตามเอกสารสัมมนาของกรมสรรพากร ระบบนี้มุ่งเป้าที่ผู้ประกอบการขนาดเล็กที่มีรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี ควรตรวจสอบเงื่อนไขล่าสุดก่อนสมัคร

ถาม: จะรู้ได้อย่างไรว่าผู้ขายออก e-Tax Invoice ได้จริง ตอบ: ค้นหาชื่อผู้ประกอบการในระบบ ETAXSEARCH บนเว็บไซต์ etax.rd.go.th

สรุป

e-Tax Invoice ไม่ใช่แค่ใบกำกับภาษีในรูปไฟล์ แต่เป็นเอกสารที่ต้องจัดทำผ่านวิธีที่กรมสรรพากรอนุมัติ ก่อนเริ่มใช้งานควรศึกษาเงื่อนไขบน etax.rd.go.th ให้ครบ ใน XBalance คุณสามารถออกใบเสนอราคา ใบแจ้งหนี้ ใบกำกับภาษี และใบเสร็จรับเงินเป็นไฟล์ PDF พร้อมโลโก้ ลายเซ็น และตรายาง ได้จากระบบเดียว (เอกสาร PDF ดังกล่าวไม่ใช่ e-Tax Invoice) ดูเพิ่มเติมที่ ฟีเจอร์

บทความนี้ให้ข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีหรือกฎหมายเฉพาะกรณี โปรดตรวจสอบกับกรมสรรพากรหรือผู้เชี่ยวชาญก่อนตัดสินใจ

ข้อมูล ณ กันยายน 2569

แหล่งอ้างอิง

ข้อจำกัดความรับผิด

บทความนี้จัดทำขึ้นเพื่อให้ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับกฎหมายภาษีอากรเท่านั้น ไม่ถือเป็นคำแนะนำทางกฎหมายหรือทางบัญชีสำหรับกรณีเฉพาะเจาะจงของกิจการใดกิจการหนึ่ง อัตราภาษี วงเงิน กำหนดเวลา และหลักเกณฑ์ต่าง ๆ ที่กล่าวถึงอาจมีการเปลี่ยนแปลงได้ในภายหลัง ก่อนนำข้อมูลไปใช้ตัดสินใจ กรุณาตรวจสอบความถูกต้องล่าสุดกับกรมสรรพากร (rd.go.th) หรือปรึกษาผู้สอบบัญชี/ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของท่าน

แหล่งอ้างอิง

บทความที่เกี่ยวข้อง

นำความรู้ไปใช้กับธุรกิจของคุณ

เริ่มจัดเอกสาร ติดตามเป้าหมาย และวางแผนภาษีกับ XBalance

เริ่มใช้งานฟรี