ภ.ง.ด.3 กับ ภ.ง.ด.53 ต่างกันอย่างไร ยื่นเมื่อไร ใช้แบบไหน

ภ.ง.ด.3 กับ ภ.ง.ด.53 คืออะไร

ทั้งสองแบบเป็นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ที่ผู้จ่ายเงินใช้นำส่งภาษีที่หักไว้ให้กรมสรรพากรทุกเดือน

ธุรกิจที่จ้างฟรีแลนซ์ เช่าสำนักงาน หรือจ้างบริษัทอื่นทำงาน มักต้องใช้ทั้งสองแบบ

คำถามที่พบบ่อยที่สุดคือ "เมื่อไรใช้ ภ.ง.ด.3 เมื่อไรใช้ ภ.ง.ด.53" คำตอบอยู่ที่ ผู้รับเงินเป็นใคร

ความต่างหลัก: ผู้รับเงินเป็นใคร

คู่มือของกรมสรรพากรอธิบายไว้ดังนี้

• ภ.ง.ด.3 ใช้เมื่อจ่ายเงินได้ให้ผู้รับที่มีหน้าที่เสีย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• ภ.ง.ด.53 ใช้เมื่อจ่ายเงินได้ให้ผู้รับที่มีหน้าที่เสีย ภาษีเงินได้นิติบุคคล

| หัวข้อ | ภ.ง.ด.3 | ภ.ง.ด.53 | |---|---|---| | ผู้รับเงิน | ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เช่น ฟรีแลนซ์ เจ้าของบ้านเช่า | ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล เช่น บริษัท ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล | | ตัวอย่างการจ่าย | ค่าจ้างฟรีแลนซ์ ค่าเช่าที่จ่ายให้เจ้าของบ้าน ค่าวิชาชีพอิสระ | ค่าบริการที่จ่ายให้บริษัท ค่าโฆษณา ค่าขนส่งที่จ่ายให้บริษัทขนส่ง | | ใบแนบ | ใบแนบ ภ.ง.ด.3 | ใบแนบ ภ.ง.ด.53 | | กำหนดยื่นแบบกระดาษ | ภายใน 7 วันนับแต่วันสิ้นเดือนที่จ่าย | ภายใน 7 วันนับแต่วันสิ้นเดือนที่จ่าย | | กำหนดยื่นทางอินเทอร์เน็ต | วันที่ 15 ของเดือนถัดไป (ตามปฏิทินภาษีกรมสรรพากร) | วันที่ 15 ของเดือนถัดไป (ตามปฏิทินภาษีกรมสรรพากร) |

อัตราหักของทั้งสองแบบมักเท่ากันในหลายรายการ เช่น ค่าบริการ 3% ค่าเช่า 5% ค่าขนส่ง 1% ต่างกันแค่ว่านำส่งด้วยแบบไหน อ่านอัตราเพิ่มเติมได้ในบทความเรื่องภาษีหัก ณ ที่จ่าย

กำหนดยื่นแบบ

ยื่นแบบกระดาษ

ตามแบบและคู่มือของกรมสรรพากร ผู้จ่ายต้องยื่นแบบพร้อมนำส่งภาษี ภายใน 7 วันนับแต่วันสิ้นเดือนของเดือนที่จ่ายเงิน เช่น จ่ายเงินในเดือนสิงหาคม ต้องยื่นภายในวันที่ 7 กันยายน

ยื่นทางอินเทอร์เน็ต

ปฏิทินภาษีอากรของกรมสรรพากรแสดงว่า ภ.ง.ด.1, ภ.ง.ด.2, ภ.ง.ด.3, ภ.ง.ด.53 และ ภ.ง.ด.54 ที่ยื่นทางอินเทอร์เน็ต มีกำหนดถึง วันที่ 15 ของเดือนถัดไป คือได้เวลาเพิ่มอีก 8 วัน

การขยายเวลาสำหรับการยื่นทางอินเทอร์เน็ตกำหนดโดยประกาศของกรมสรรพากรซึ่งมีระยะเวลาใช้บังคับ ก่อนยื่นทุกครั้งควรเช็กปฏิทินภาษีล่าสุดบน rd.go.th

ข้อควรระวังคือ สิทธิขยายเวลานี้ใช้กับการยื่นแบบทางอินเทอร์เน็ต ถ้ายื่นแบบกระดาษ ต้องยึดกำหนดวันที่ 7

ถ้ายื่นช้า

ถ้านำส่งภาษีไม่ทันกำหนด ต้องเสียเงินเพิ่มร้อยละ 1.5 ต่อเดือนหรือเศษของเดือน ตามคู่มือของกรมสรรพากร

ต้องแนบอะไรบ้าง

แบบ ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 ต้องแสดงรายละเอียดผู้ถูกหักภาษีเป็นรายคน โดยเลือกได้สองวิธี

• [ ] ใบแนบ ภ.ง.ด.3 / ใบแนบ ภ.ง.ด.53 ระบุจำนวนรายและจำนวนแผ่นในแบบ
• [ ] หรือ สื่อบันทึกในระบบคอมพิวเตอร์ ระบุจำนวนรายและจำนวนแผ่นเช่นกัน

ข้อมูลที่ต้องกรอกในใบแนบ ได้แก่ เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรและสาขาของผู้รับ ชื่อและที่อยู่ วันเดือนปีที่จ่าย ประเภทเงินได้ อัตราภาษี จำนวนเงินที่จ่าย จำนวนภาษีที่หักและนำส่ง และเงื่อนไขการหักภาษี

ในแบบยังต้องเลือกว่าเป็นการ ยื่นปกติ หรือ ยื่นเพิ่มเติม (ระบุครั้งที่) ด้วย

ข้อมูลในใบแนบควรตรงกับหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ที่ออกให้ผู้รับ

ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 ต่างจาก ภ.ง.ด.1 อย่างไร

ภ.ง.ด.1 ใช้สำหรับเงินได้ของพนักงานหรือลูกจ้าง ตามแบบของกรมสรรพากร ครอบคลุมเงินได้ตามมาตรา 40(1) เช่น เงินเดือน ค่าจ้าง และเงินได้ตามมาตรา 40(2) บางกรณี

ส่วน ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 ใช้กับเงินได้ประเภทอื่น เช่น ค่าเช่าทรัพย์สิน ค่าวิชาชีพอิสระ ค่าจ้างทำของ ค่าโฆษณา และรางวัล

สรุปง่าย ๆ ในเดือนเดียว บริษัทอาจต้องยื่นทั้งสามแบบ

• จ่ายเงินเดือนพนักงาน → ภ.ง.ด.1
• จ่ายค่าจ้างฟรีแลนซ์ที่เป็นบุคคลธรรมดา → ภ.ง.ด.3
• จ่ายค่าบริการให้บริษัทอื่น → ภ.ง.ด.53

ทั้งสามแบบมีกำหนดยื่นเดียวกัน คือภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไปถ้ายื่นกระดาษ และวันที่ 15 ถ้ายื่นทางอินเทอร์เน็ตตามปฏิทินภาษี

คำถามที่พบบ่อย

จ้างห้างหุ้นส่วนจำกัด ต้องใช้แบบไหน

ห้างหุ้นส่วนจำกัดเป็นนิติบุคคล และเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล จึงใช้ ภ.ง.ด.53

เดือนนี้ไม่มีการหักภาษีเลย ต้องยื่นไหม

โดยทั่วไปการยื่น ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 ผูกกับการจ่ายเงินที่มีการหักภาษี ถ้าไม่แน่ใจกรณีของธุรกิจคุณ ควรสอบถามสำนักงานสรรพากรพื้นที่ที่สังกัด

ยื่นที่ไหนได้บ้าง

ยื่นได้ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขาที่ผู้จ่ายตั้งอยู่ หรือยื่นทางอินเทอร์เน็ตผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากร

สรุป

จำไว้ข้อเดียว ผู้รับเป็นบุคคลธรรมดาใช้ ภ.ง.ด.3 ผู้รับเป็นนิติบุคคลใช้ ภ.ง.ด.53 และเงินเดือนพนักงานใช้ ภ.ง.ด.1

ใน XBalance คุณสามารถออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ใบเสนอราคา ใบแจ้งหนี้ ใบกำกับภาษี และใบเสร็จรับเงินได้จากระบบเดียว ช่วยให้ข้อมูลการหักภาษีแต่ละเดือนเป็นระเบียบ ก่อนนำไปยื่นแบบกับกรมสรรพากร ดูเพิ่มเติมที่ ฟีเจอร์ และ ราคา

บทความนี้ให้ข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีหรือกฎหมายเฉพาะกรณี โปรดตรวจสอบกับกรมสรรพากรหรือผู้เชี่ยวชาญก่อนตัดสินใจ

ข้อมูล ณ กันยายน 2569

แหล่งอ้างอิง

• คู่มือการหักภาษี ณ ที่จ่าย กรณีนำส่งด้วยแบบ ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 | กรมสรรพากร
• ปฏิทินภาษีอากร | กรมสรรพากร
• แบบ ภ.ง.ด.53 | กรมสรรพากร
• แบบ ภ.ง.ด.1 | กรมสรรพากร

ข้อจำกัดความรับผิด

บทความนี้จัดทำขึ้นเพื่อให้ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับกฎหมายภาษีอากรเท่านั้น ไม่ถือเป็นคำแนะนำทางกฎหมายหรือทางบัญชีสำหรับกรณีเฉพาะเจาะจงของกิจการใดกิจการหนึ่ง อัตราภาษี วงเงิน กำหนดเวลา และหลักเกณฑ์ต่าง ๆ ที่กล่าวถึงอาจมีการเปลี่ยนแปลงได้ในภายหลัง ก่อนนำข้อมูลไปใช้ตัดสินใจ กรุณาตรวจสอบความถูกต้องล่าสุดกับกรมสรรพากร (rd.go.th) หรือปรึกษาผู้สอบบัญชี/ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของท่าน