ภ.ง.ด.3 กับ ภ.ง.ด.53 ต่างกันอย่างไร ยื่นเมื่อไร ใช้แบบไหน

คู่มือของกรมสรรพากรอธิบายไว้ดังนี้

• ภ.ง.ด.3 ใช้เมื่อจ่ายเงินได้ให้ผู้รับที่มีหน้าที่เสีย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• ภ.ง.ด.53 ใช้เมื่อจ่ายเงินได้ให้ผู้รับที่มีหน้าที่เสีย ภาษีเงินได้นิติบุคคล

อัตราหักของทั้งสองแบบมักเท่ากันในหลายรายการ เช่น ค่าบริการ 3% ค่าเช่า 5% ค่าขนส่ง 1% ต่างกันแค่ว่านำส่งด้วยแบบไหน อ่านอัตราเพิ่มเติมได้ในบทความเรื่องภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ยื่นแบบกระดาษ

ตามแบบและคู่มือของกรมสรรพากร ผู้จ่ายต้องยื่นแบบพร้อมนำส่งภาษี ภายใน 7 วันนับแต่วันสิ้นเดือนของเดือนที่จ่ายเงิน เช่น จ่ายเงินในเดือนสิงหาคม ต้องยื่นภายในวันที่ 7 กันยายน

ยื่นทางอินเทอร์เน็ต

ปฏิทินภาษีอากรของกรมสรรพากรแสดงว่า ภ.ง.ด.1, ภ.ง.ด.2, ภ.ง.ด.3, ภ.ง.ด.53 และ ภ.ง.ด.54 ที่ยื่นทางอินเทอร์เน็ต มีกำหนดถึง วันที่ 15 ของเดือนถัดไป คือได้เวลาเพิ่มอีก 8 วัน

การขยายเวลาสำหรับการยื่นทางอินเทอร์เน็ตกำหนดโดยประกาศของกรมสรรพากรซึ่งมีระยะเวลาใช้บังคับ ก่อนยื่นทุกครั้งควรเช็กปฏิทินภาษีล่าสุดบน rd.go.th

ข้อควรระวังคือ สิทธิขยายเวลานี้ใช้กับการยื่นแบบทางอินเทอร์เน็ต ถ้ายื่นแบบกระดาษ ต้องยึดกำหนดวันที่ 7

ถ้ายื่นช้า

ถ้านำส่งภาษีไม่ทันกำหนด ต้องเสียเงินเพิ่มร้อยละ 1.5 ต่อเดือนหรือเศษของเดือน ตามคู่มือของกรมสรรพากร

แบบ ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 ต้องแสดงรายละเอียดผู้ถูกหักภาษีเป็นรายคน โดยเลือกได้สองวิธี

• ใบแนบ ภ.ง.ด.3 / ใบแนบ ภ.ง.ด.53 ระบุจำนวนรายและจำนวนแผ่นในแบบ
• หรือ สื่อบันทึกในระบบคอมพิวเตอร์ ระบุจำนวนรายและจำนวนแผ่นเช่นกัน

ข้อมูลที่ต้องกรอกในใบแนบ ได้แก่ เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรและสาขาของผู้รับ ชื่อและที่อยู่ วันเดือนปีที่จ่าย ประเภทเงินได้ อัตราภาษี จำนวนเงินที่จ่าย จำนวนภาษีที่หักและนำส่ง และเงื่อนไขการหักภาษี

ในแบบยังต้องเลือกว่าเป็นการ ยื่นปกติ หรือ ยื่นเพิ่มเติม (ระบุครั้งที่) ด้วย

ข้อมูลในใบแนบควรตรงกับหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ที่ออกให้ผู้รับ

ภ.ง.ด.1 ใช้สำหรับเงินได้ของพนักงานหรือลูกจ้าง ตามแบบของกรมสรรพากร ครอบคลุมเงินได้ตามมาตรา 40(1) เช่น เงินเดือน ค่าจ้าง และเงินได้ตามมาตรา 40(2) บางกรณี

ส่วน ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 ใช้กับเงินได้ประเภทอื่น เช่น ค่าเช่าทรัพย์สิน ค่าวิชาชีพอิสระ ค่าจ้างทำของ ค่าโฆษณา และรางวัล

สรุปง่าย ๆ ในเดือนเดียว บริษัทอาจต้องยื่นทั้งสามแบบ

• จ่ายเงินเดือนพนักงาน → ภ.ง.ด.1
• จ่ายค่าจ้างฟรีแลนซ์ที่เป็นบุคคลธรรมดา → ภ.ง.ด.3
• จ่ายค่าบริการให้บริษัทอื่น → ภ.ง.ด.53

ทั้งสามแบบมีกำหนดยื่นเดียวกัน คือภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไปถ้ายื่นกระดาษ และวันที่ 15 ถ้ายื่นทางอินเทอร์เน็ตตามปฏิทินภาษี

จำไว้ข้อเดียว ผู้รับเป็นบุคคลธรรมดาใช้ ภ.ง.ด.3 ผู้รับเป็นนิติบุคคลใช้ ภ.ง.ด.53 และเงินเดือนพนักงานใช้ ภ.ง.ด.1

ใน XBalance คุณสามารถออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ใบเสนอราคา ใบแจ้งหนี้ ใบกำกับภาษี และใบเสร็จรับเงินได้จากระบบเดียว ช่วยให้ข้อมูลการหักภาษีแต่ละเดือนเป็นระเบียบ ก่อนนำไปยื่นแบบกับกรมสรรพากร ดูเพิ่มเติมที่ ฟีเจอร์ และ ราคา

บทความนี้ให้ข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีหรือกฎหมายเฉพาะกรณี โปรดตรวจสอบกับกรมสรรพากรหรือผู้เชี่ยวชาญก่อนตัดสินใจ

ข้อมูล ณ กันยายน 2569

• คู่มือการหักภาษี ณ ที่จ่าย กรณีนำส่งด้วยแบบ ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 | กรมสรรพากร
• ปฏิทินภาษีอากร | กรมสรรพากร
• แบบ ภ.ง.ด.53 | กรมสรรพากร
• แบบ ภ.ง.ด.1 | กรมสรรพากร

บทความนี้จัดทำขึ้นเพื่อให้ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับกฎหมายภาษีอากรเท่านั้น ไม่ถือเป็นคำแนะนำทางกฎหมายหรือทางบัญชีสำหรับกรณีเฉพาะเจาะจงของกิจการใดกิจการหนึ่ง อัตราภาษี วงเงิน กำหนดเวลา และหลักเกณฑ์ต่าง ๆ ที่กล่าวถึงอาจมีการเปลี่ยนแปลงได้ในภายหลัง ก่อนนำข้อมูลไปใช้ตัดสินใจ กรุณาตรวจสอบความถูกต้องล่าสุดกับกรมสรรพากร (rd.go.th) หรือปรึกษาผู้สอบบัญชี/ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของท่าน